Evasión

La evasión fiscal es una practica común en la mayoría de los países. Para disminuirla influyen una serie de factores:

1-.Una aplicación estricta y creíble de la ley, lo que implica capacidades de recolección y fiscalización apropiadas;

2-.Un conjunto de castigos para aquellos que evadan impuestos. El castigo debe ser lo suficiente alto para que se reduzca , en términos relativos, el costo cumplir;

3-.Un sistema tributario parejo y menos complicado. La complejidad crea huecos en la ley que hace que la detención de irregularidades sea muy facil.

En cuanto al ISR, las estimulaciones son nuevamente muy difíciles por la complejidad de la aplicación de este impuesto, pero se calcula que debe de ser muy parecidas a la del IVA.

Estructura impositiva en México

La estructura de tasas impositivas en México muestra el monto recaudado por cada tipo de impuestos. Para 1998, tres impuestos absorbían cerca del 90% de la recaudación tributaria total: el impuesto sobre la renta, el impuesto al valor agregado y el impuesto especial sobre la producción y servicio.

¿pagamos muchos impuestos?

Para determinar si la carga fiscal en México es grande, es decir, se pagan muchos impuestos, se puede observar la proporción que estos representan del producto interno bruto (PIB). Esto ofrece una muy buena estimación acerca de lo que los mexicanos pagamos de impuestos como proporción de ingresos.

Según  datos del banco mundial, México, en comparación con otras economías, tiene una carga fiscal baja. Para el año de 1986, solamente el 8.9 por ciento del ingreso se pagaba en impuestos.

Para las personas físicas que realicen actividades empresariales, existen cuatro diferentes Sistemas de Tributación al impuesto sobre la renta:

• El primer sistema es el Regimen General: Los individuos deben aplicar practicamente las mismas reglas que las empresas para el calculo de sus ingresossujetos al pago del impuesto, con la dificultad de que deben de tener una cuenta bancaria diferente a la personal, por la distincion del patrimonio personal del empresarial.
• El segundo es el Regimen Simplificado: Los que trabajan en actividades como la ganaderia, agricultura, pesca, los bosques, artesanias y el autotransporte, deben de determinar sus ingresos en un sistema de flujo de efectivo y aplicar la tasa del 35% (a lo que se le aplican reducciones significativas), pero a la ves existen grandes fasilidades y vacios legales, por lo que la contribucion de estos sectores es poco significativa.
• El Regimen de Pequeños Contribuyentes fue introducido en 1998 para incitar al sector informal a registrarse ante la Secretaria de Hacienda, este se aplica para los individuos con  actividades empresariales que hubieren obtenido ingresos inferiores a 2 millones de pesos en el año anterior.
• Finalmente estan los asalariados: aqui la retencion del impuesto es inmediata y se hace de acuerdo al nivel del salario.

En el caso del impuesto al consumo, existe la tasa cero y exenciones para una gran variedad de bienes y servicios: animales y vegetales no industrializados, medicinas, alimentos, agua, hielo, algunos insumo agricolas y hasta los lingotes de oro; La lista de excepciones es sorprendente larga.


En la frontera norte, por ejemplo, y debido al intenso intercambio con las ciudades del sur de los Estados Unidos, la tasa del IVA es del 10%, mientras que en el resto del país es del 16%.

Características de una una política tributaria.

Aunque no hay consenso sobre la característica especificas de todo sistema tributario, existen lineamientos generales que favorecen su buen funcionamiento, entre los que destacan:

• Interferir lo menos posible en la eficiente asignación de los recursos; es decir, no es deseable que estimule la producción de un bien en el cual el país no sea competitivo, en detrimento de otro en el que si lo sea.
• Tener una administración sencilla y relativamente barata.
• Ser flexible, para responder facilmente a los cambios en las circunstancias economicas, politicas y sociales.
• Cumplir con los principios de equidad (trato igual a los iguales) y proporcionalidad (atender a la capacidad contributiva), es decir, debe ser un sistema progresivo.
• Mostrar transparencia, de forma tal que haya una clara vinculacion con el gasto, con el fin de que cada individuo sepa hacia donde se dirigen sus contribuciones, que tipo de servicios esta financiando, etc.

Tipos de Impuestos.

El gobierno cuenta cn dos tipos de impuestos principalmente: los directos y los indirectos.

• Los impuestos directos se aplican de forma directa a la riqueza de las personas, principalmente a sus ingresos o signos de riqueza como la propiedad de autos o casas. El impuesto directo más importante es el Impuesto Sobre la Renta (ISR).

• Los mpuestos indirectos afectan patromonialmente a personas distintas del contribuyente (aquél que le paga al físico); esto se encuentra el valor agregado (IVA, impuesto al consumo de las personas y empresas) y el impuesto especial sobre produccion y servicios (IEPS, impuesto a gasolinas, alcoholes y tabacos)